Новый порядок ведения операций по кассе с наличными средствами введен Центробанком в 2012 году. Ему должны следовать индивидуальные предприниматели и юридические лица, в том числе использующие упрощенку.
Лимит кассы – это установленные законом максимальные суммы наличных денег, которые остаются в кассе в конце рабочего дня. Утверждение его в банке сейчас не требуется: организация или предприниматель рассчитывают лимит сами. За банком сохраняются контролирующие функции соблюдения кассовой дисциплины, в его обязанности входят и проверки правильности ведения лимита кассы. Такие проверки могут быть плановыми – 1 раз в 2 года, но чаще всего они бывают внеплановыми.
Формулы расчета кассового лимита
Законом определено, что лимит может рассчитываться по двум формулам в зависимости от того, работает ли предприниматель с наличными средствами.
Если предприниматель или организация имеет наличные денежные поступления в качестве оплаты за свои товары и услуги, то формула такова: лимит кассы равен объему поступления наличных, разделенному на период учета данного объема (не более 92 дней), который надо умножить на количество рабочих дней между регулярными сдачами наличных в банк (не более 7).
Если предприниматель не получает наличных денежных средств, для расчета кассового лимита применяется другая формула: лимит кассы равен объему выдачи наличных сумм (за вычетом заработной платы), разделенному на расчетный период, в котором были учтены эти суммы (не более 92 дней), и умноженному на время, прошедшее между датами выдачи банком по чеку наличных сумм (не более 7 дней).
Почему устанавливать лимит кассы необходимо
Если такой расчет не был произведен, вся наличность в кассе считается сверхнормативной. Внеплановая проверка банка зафиксирует нарушения и передаст сведения в налоговую инспекцию, которая вынесет постановление о наложении на предпринимателя штрафных санкций.
Исключение составляют деньги, предназначенные на выплату заработной платы, пособий и других выплат рабочему коллективу. Их следует выдать работникам не позднее, чем в течение трех дней после получения в банке.
Другие нарушения кассового лимита:
- наличные расчеты с другими хозяйствующими субъектами сверх установленных норм;
- недостаточный учет или полное неоприходование поступившей наличности;
- неправильный порядок хранения наличных денежных сумм;
- превышение установленного кассового лимита. К данной категории не относятся суммы, хранящиеся в кассе для выплат персоналу или ведения кассовых операций в нерабочие дни.
Установленный лимит кассы, рассчитанный бухгалтерией, должен быть подтвержден приказом руководителя. В документе должны быть указаны величина лимита, место хранения денег и совершения операций по кассе, а также лицо, уполномоченное их вести. Кассир обязан иметь должностную инструкцию и работать в соответствии с ней.
В течение финансового года лимит кассы может быть не один раз пересмотрен и рассчитан заново в зависимости от изменения оборота наличных средств.
