Отчеты ИП на упрощенной системе налогообложения

В 2013 году индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), сдают отчетную документацию в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) и внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • Фонд социального страхования (ФСС).

В зависимости от того, имеет ли индивидуальный предприниматель штат сотрудников или работает самостоятельно, комплект подаваемых в надзорные органы документов и суммы налоговых выплат для разных типов ИП отличаются друг от друга. Наша компания предоставляет индивидуальным предпринимателям методическую и консультативную помощь в формировании всех видов отчетности

Виды обязательной отчетности и сроки их представления в 2013 году

Отчетность, представляемая ИП без сотрудников

  • В отделение ИФНС по месту регистрации:
    • сведения, в которых указана среднесписочная численность за год – 20 января (дата постоянная);
    • налоговая декларация по УСН за весь отчетный год – 31 марта (дата не меняется);
    • ежеквартальные авансовые взносы – 25 числа следующего месяца;
    • авансовые взносы за последний квартал прошлого года, т.е. за весь предыдущий год – 30 апреля;
    • книга учета доходов и расходов – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года;
  • В местное отделение Пенсионного фонда:
    • фиксированная сумма взноса за весь предыдущий год – 31 декабря.
  • В ФФОМС:
    • фиксированная сумма взноса за весь предыдущий год – 31 декабря.

Отчетность, представляемая ИП с сотрудниками

  • В отделение ИФНС по месту пребывания:
    • платежное поручение об оплате 13%-ного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за работников в день выдачи зарплаты – ежемесячно не позднее 15 числа;
    • сведения о среднесписочной численности работников за год – 20 января следующего года;
    • годовая налоговая декларация по УСН за прошедший год — 31 марта;
    • книга учета доходов и расходов – 30 апреля.
  • ПФР:
    • расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование, оформляемое по форме, за очередной квартал – ежеквартально не позднее 15 числа следующего за кварталом месяца;
    • итоговый расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущий год – 15 февраля следующего года;
    • фиксированный взнос за последний квартал и весь предыдущий год – 31 декабря текущего года.
  • ФСС:
    • платежное поручение об оплате фиксированного взноса – ежемесячно до 15 числа;
    • ежеквартально: расчетная ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за каждый квартал – до 15 числа месяца начала следующего квартала;
    • итоговая расчетная ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по установленной законом форме 4-ФСС за предыдущий год – 15 января;
    • документы, подтверждающие вид деятельности, – 15 апреля.
  • ФФОМС:
    • документ об оплате фиксированного годового взноса и взноса за последний квартал отчетного года – 31 декабря.

Некоторые отделения ПФР при представлении итогового расчета начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование требуют заполнения следующих форм:

  • форму РСВ-1 (расчет по страховым взносам, начисленным и уплаченным в фонд);
  • форму АДВ-6-2 (передаваемая страхователем опись сведений в ПФР);
  • форму АДВ-6-3 (перечень документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР);
  • форму СЗВ-6-1 (документы о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица);
  • форму СЗВ-6-2 (реестр передаваемых сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц).

Необходимость представления этих форм следует уточнить в своем отделении ПФР, так как они нужны не всегда. При ручном заполнении этих форм велика вероятность ошибок. Чтобы избежать их, следует использовать специальные программы.