Переход на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется в сфере малого бизнеса и среди индивидуальных предпринимателей (ИП). Режим УСН существенно уменьшает налоговое бремя, однако в ее соблюдении есть свои особенности.

Как перейти на упрощенку

Чтобы перейти на УСН, компания или ИП с 1 января будущего года должна до 30 ноября текущего года подать заявление в налоговую инспекцию по установленной форме 26.2-1, которую можно получить в налоговой или скачать из интернета. ИП подает заявление по месту регистрации, предприятие – по месту нахождения.

В заявлении должны быть указаны:

  • размер доходов за 9 месяцев текущего года;
  • среднесписочная численность сотрудников;
  • стоимость основных средств и нематериальных активов;
  • выбранный объект налогообложения. Это могут быть доходы (налог составит 6%) или доходы за вычетом расходов (налог 15%). Смена объекта налогообложения возможна ежегодно, независимо от времени применения УСН.
  • вновь созданные организации или ИП подают заявление на УСН в пятидневный срок со дня регистрации в налоговой инспекции. Заявление подается только один раз и не дублируется ежегодно или при смене адреса. Для подтверждения перехода на УСН или получения отказа заявитель направляет запрос в налоговую инспекцию, которая обязана ответить в письменной форме.

Налоговики могут отказать в переходе на УСН, если заявитель не соответствует требованиям, изложенным в главе 26.2 Налогового кодекса. Согласие на УСН будет получено, если:

  • доход заявителя за 9 месяцев 2012 года не превышает 45 млн. рублей (показатель ежегодно корректируется);
  • численность наемных сотрудников – не более 100 человек;
  • стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей (сумма периодически корректируется налоговым законодательством), это требование не распространяется на ИП;
  • в момент перехода на УСН доля участия сторонних организаций не превышает 25%. Это требование также не распространяется на ИП.

Право на УСН может быть утеряно, если годовой доход превышает лимит, который ежегодно корректируется, или налогоплательщик заключает договор простого товарищества. В этом случае он теряет право на 6%-ный налог и обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

При переходе с ОСН на УСН необходимо урегулировать вопрос о восстановлении НДС. Налогоплательщики имеют право, переходя на УСН, получить налоговый вычет и сделать это до 31 декабря текущего года.

Восстановление НДС по нематериальным активам и основным средствам делается не в полном объеме, а лишь по остаточной стоимости.

Наша компания предоставляет услуги по сопровождению перехода компании или ИП на упрощенную систему налогообложения. Наши специалисты грамотно составят необходимую документацию, произведут все виды расчетов, помогут обойти все «подводные камни» и учесть все тонкости налогового законодательства.

Переход на УСН освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль (НДФЛ у ИП), ЕСН (единого социального налога), налога на имущество и НДС (кроме импортных сделок).