Расходы и доходы упрощенца

В соответствии с принятым в России налоговым законодательством, обязанностью всех налогоплательщиков-«упрощенцев» является ведение книги учета расходов и доходов согласно утвержденной Приказом Минфина форме. До начала ведения книга должна быть заверена подписью налогового инспектора или другого должностного лица.

Предприниматели ведут учет доходов и расходов как в бумажном, так и в электронном виде, что на практике более удобно. По окончании года книга, которая велась в электронной форме, переносится на бумагу. Все страницы нумеруются, книга прошивается, скрепляется подписью руководителя и печатью и подается в налоговые органы.

Срок подачи индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года, а предприятиями – до 31 марта.

Для правильного исчисления налогов следует знать, что в доходную часть деятельности ИП или компании включаются доходы от реализации (статья 249 НК РФ), а также внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).

Доходы от реализации – это выручка в денежной или натуральной форме, полученная в результате реализации товаров, работ, услуг собственного производства или приобретенных. Кроме того, в доходную часть включается выручка от реализации имущественных прав.

Внереализационные доходы включают разнообразные поступления от контрагентов, благотворителей, кредиторов, доли участия в других организациях, суммы, полученные в разных случаях от разницы в курсах валют, предоставления имущества и интеллектуальной собственности в пользование, субаренду и аренду, а также многое другое.

При расчете налогооблагаемой базы не учитываются следующие виды доходов:

  • для предприятий – доходы от дивидендов и процентов по ценным бумагам, доходы от ипотечных сертификатов участия;
  • для ИП – с дивидендов, выигрышей и призов на конкурсах на сумму свыше 4000 рублей, проводимых с целью рекламирования товаров и услуг, с процентов по банковским вкладам, с определенных сумм экономии на процентах по заемным средствам, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года.

Кроме того, в доходную часть не включаются поступления, не несущие экономической выгоды, например: возврат ошибочно перечисленных сумм, различные задатки или залоги и.т.п.

При формировании доходной части бюджета на УСН многие ИП или компании испытывают определенные трудности при включении или не включении определенных видов поступлений в налогооблагаемую базу.

Наша компания предлагает услуги по расчету базы для правильной уплаты налогов, гарантирующие неприменение штрафов со стороны контролирующих органов.

При режиме УСН перечень расходов регламентирован статьей 346.16 НК РФ. При этом расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода, то есть экономически оправданными.

Расходы при УСН, включаемые в налогооблагаемую базу:

  • на основные средства (приобретение, сооружение, ремонт и модернизацию);
  • на приобретение и создание НМА;
  • на приобретение патентов на предметы интеллектуальной собственности;
  • на защиту и охрану своей интеллектуальной собственности;
  • на научные и опытно-конструкторские работы;
  • на арендные и лизинговые платежи;
  • материальные расходы;
  • оплата труда работников, выплата пособий по больничным листам;
  • все виды обязательного страхования;
  • суммы НДС по приобретенным ИП или компанией товарам, работам, услугам;
  • установленные проценты по банковским кредитам, пени, все виды штрафов;
  • обеспечение пожарной безопасности;
  • оплата таможенных расходов;
  • расходы на содержание транспорта и компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях;
  • командировочные расходы;
  • оплата нотариальных, аудиторских, юридических или бухгалтерских услуг;
  • расходы на раскрытие информации, если это требуется законом;
  • ежемесячные расходы на канцелярские товары, оплата услуг связи;
  • приобретение и обновление программного обеспечения для компьютеров;
  • расходы на рекламу;
  • налоги и сборы, за исключением уплаченного налога по УСН;
  • расходы на товары, приобретенные для последующей реализации;
  • оплата комиссионных и агентских вознаграждений;
  • расходы на услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию;
  • расходы на стандартизацию и сертификацию продукции, работ и услуг;
  • расходы на аудит налоговых отчислений в случае возникновения споров;
  • оплата информационных услуг специализированных организаций;
  • судебные издержки и арбитражные сборы;
  • текущие платежи за право пользования сторонней интеллектуальной собственностью;
  • целевые, членские и вступительные взносы;
  • кадровые расходы на подготовку и переподготовку сотрудников;
  • расходы, возникшие из-за разницы курсов валют при валютной переоценке имущества;
  • оплата обслуживания кассовых аппаратов;
  • оплата вывоза твердых бытовых отходов.

Простое перечисление доходов и расходов при УСН еще не дает полного понимания того, какие операции включать в налогооблагаемую базу. Мы рады предоставить своим клиентами квалифицированную бухгалтерскую помощь. Точное знание налогового законодательства и постоянный мониторинг его изменений позволяет сотрудникам нашей компании оказывать профессиональные услуги по правильному формированию доходной и расходной частей баланса заказчика.

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
Бухгалтерские услуги
Спасибо! Ваш заказ отправлен. Мы свяжемся с вами по указанным контактам.
Спасибо! Ваш заказ отправлен. Мы свяжемся с вами по указанным контактам.
Не нашли что искали? Остались вопросы?
                   Хотите перезвоним?