Ставка налога представляет собой величину сбора на облагаемую единицу. Она определяет ту часть дохода, которая взимается в бюджет. Налоговые ставки и ситуации их применения определены действующим законодательством.
Виды налоговых ставок
Налоговые ставки, если говорить об обязательном НДС, делятся на пять категорий. Три из них являются основными, две – расчетными. Основные ставки определяются как:
- 18%;
- 10%;
- 0%.
Расчетными являются ставки в размере 18/118 и 10/110. В этой категории есть свои основные и вспомогательные ставки. Первые применяются к чистой налоговой базе. Вторые актуальны в случаях, когда налоговая база включает сумму НДС.
Действующее законодательство предусматривает использование налоговых ставок разного размера. Без консультации профессионального бухгалтера определить оптимальный формат налогообложения практически невозможно.
Особенности применения налоговых ставок
Ставка НДС применяется в соответствии с условиями, регламентированными НК РФ. Налоги организации уплачиваются согласно проведенным специалистами исчислениям. Для многих предпринимателей актуальным является вопрос рационального применения налоговых ставок. Таковое исключает переплаты по налогам.
Расчет ставки осуществляется в установленном порядке. Не всегда используется базовая ставка 18%. Однако она является основной и наиболее распространенной. Такая ставка применяется к широкому перечню услуг и товаров.
Снижение налоговой ставки до 10% возможно, если реализуемые товары и услуги входят в перечень, указанный в ст. 164 НК РФ. Может быть понижена ставка и до 0%. Но для этого необходимы определенные условия. Следует отметить, что понижение процентной ставки возможно далеко не для каждой организации и не во всех сферах финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговая ставка включает федеральную и региональную части. Последняя может быть снижена в отдельных субъектах РФ. Льготные категории организаций и предприятий, осуществляющих тот или иной вид деятельности, определяются на региональном уровне. Как правило, снижением процентной ставки могут воспользоваться участники специальных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон. Кредитование предприятий также осуществляется на выгодных условиях.
Эффективный расчет налогов
Какую ставку использовать? Как правильно определить налогооблагаемую базу? Как минимизировать риски возникновения налоговых и учетных ошибок? Достаточно грамотно подойти к решению вопроса организации налогового учета. Сегодня популярностью пользуется аутсорсинг учета и отчетности. Сотрудничество с профильной организацией минимизирует риски, позволяет оптимизировать затраты, исключить переплаты по налогам, пристальное внимание к налогоплательщику со стороны контролирующих структур.
Привлечение специалистов выгодно прежде всего возможностью проведения налоговой оптимизации. Практика показывает, что каждый 4 налогоплательщик переплачивает по налогам. Возврат переплаты носит срочный характер. Если срок давности истек, переплаты не могут быть засчитаны в счет погашения других налоговых обязательств, возвращены на счет плательщика.
Эффективный базовый расчет основных налогов, в том числе в случаях понижения процентной ставки, позволяет минимизировать финансовые риски. Для его выполнения специалисту требуются профильные знания, навыки, опыт.
Вашей бухгалтерии требуется помощь налогового консультанта? Компания «Консалтинг Премиум» предлагает услуги по налоговой оптимизации, расчету налогов, формированию и сдаче отчетности.
