Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который входит в стоимость практически всех видов товаров и услуг. При этом продающие организации и предприятия уплачивают сумму НДС в бюджет, а покупатель при приобретении товара уплачивает полную стоимость, включая НДС.
Законодательством предусмотрено освобождение от уплаты НДС по строке «реализованные товары и услуги», но только в установленных рамках:
- если при реализации цена товара меньше или равна цене его приобретения;
- если сумма НДС по приобретённым товарам превышает показатель начисленного налога.
Во втором случае разница возмещается налогоплательщику на основании его заявления.
Кроме того, Налоговым кодексом РФ утверждён ряд товаров и операций, которые не подлежат налогообложению.
Целесообразно ли применять освобождение
Надо сказать, что некоторые налогоплательщики неверно трактуют понятие «освобождение от НДС». Многие из них в надежде снизить налоговую нагрузку заявляют об отказе от регистрации в качестве плательщика НДС, тем самым автоматически возлагают эту функцию на своего контрпартнёра (плательщика НДС). Поскольку для второй стороны подобная схема не является выгодной, неплательщик НДС рискует ограничить круг своих контрагентов. В результате предприниматель, пользующийся льготами по налогу на добавленную стоимость, становится менее конкурентоспособным.
В этой связи следует внимательно рассмотреть перспективы применения освобождения от НДС, так как это напрямую повлияет на «привлекательность» юридического лица в качестве объекта сотрудничества.
Как исчислить НДС к уплате
Надо сказать, что в части уплаченных налогоплательщиками сумм НДС ведётся очень строгое налоговое администрирование. Для аргументации налоговых зачётов по НДС требуется предоставить первичные документы по установленной форме с указанием сумм, начисленных по реализованным товарам и услугам, а также – по приобретённым. При этом должны учитываться все законодательные нормы, разрешающие принятие в зачёт сумм НДС по приобретённым товарам и услугам. Кроме того, необходимо предусмотреть метод зачёта: раздельный или пропорциональный.
Налог на добавленную стоимость никак не влияет на исчисление налога на прибыль, поскольку налогооблагаемая база формируется без учёта НДС.
Применение освобождения от НДС целесообразно тем предприятиям, которые позиционируют себя на рынке в качестве «монополистов», то есть могут быть уверены, что клиенты придут к ним в любом случае.
Профессиональный бухгалтерский учёт: преимущества
Обилие налоговых «нюансов» налагает на руководителя и бухгалтерский отдел большую ответственность. При выборе налогового статуса — плательщика или неплательщика НДС — нужно руководствоваться не только фактическими расходами по налогам за период, но и перспективами развития маркетинговых позиций.
Наша компания имеет большой практический опыт по бухгалтерскому сопровождению компаний различного бизнес-уровня, поэтому имеет собственную профессиональную позицию в части применения освобождения по НДС.
С нашей помощью вы сможете получить ясную картину о перспективах компании при:
- отказе от уплаты НДС;
- при регистрации в качестве плательщика НДС.
На основании финансовых отчётов, сформированных нашими бухгалтерами, руководитель сможет вести корректную отчётность по НДС. При необходимости каждый клиент может выбрать или изменить налоговый статус самостоятельно. Как оповестить об этом налоговую инспекцию – задача наших бухгалтеров.
