Нередко случается, что налогоплательщик допускает ошибки в самостоятельном расчете налогов и переплачивает лишние деньги в качестве налога или сбора.
Незаконно начисленные пени или выставленные штрафы – тоже явление, которое имеет место в практической деятельности налоговых органов и контролируемых ими хозяйствующих субъектов.
В таких ситуациях денежные суммы можно вернуть несколькими способами:
- путем зачета в счет будущих платежей по данному налогу или другим платежам;
- путем возврата денег налогоплательщику.
Переплата обычно обнаруживается во время камеральных проверок в налоговой инспекции. О факте излишне уплаченной суммы налоговый орган обязан в течение 10 дней уведомить налогоплательщика, который в течение трех лет имеет право подать заявление о зачете или возврате денег.
Зачет излишне выплаченных сумм
Решение о зачете принимает налоговая инспекция по заявлению налогоплательщика, направленному письменно или в электронной форме с ЭЦП. Это решение должно быть принято в течение 10 дней после получения заявления или после проведения совместной сверки, если она состоялась. Возможен также вариант принятия зачета в течение 10 дней после вынесения судебного решения.
Если у налогоплательщика имеются недоимки по налогам и сборам, налоговая инспекция самостоятельно производит зачет излишне уплаченных сумм для покрытия недоплат. Налогоплательщик может направить заявление о покрытии недоимки в форме зачета, но он не обязан это делать.
Возврат излишне выплаченных сумм
Он производится также по письменному заявлению налогоплательщика или по заявлению, направленному по электронной почте и подписанному усиленной ЭЦП.
При наличии у налогоплательщика недоимки по налогам и сборам налоговая инспекция сначала погашает недоплаты, а оставшиеся деньги возвращает.
Решение о возврате денег должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней после получения заявления либо со дня подписания акта совместной сверки, если такое мероприятие проводилось. После этого в течение 5 дней налоговая обязана известить заявителя о положительном решении или об отказе.
Оформление возврата денежных сумм
- налоговая инспекция составляет поручение на возврат суммы;
- поручение направляется в местный орган Федерального казначейства, который и проводит операцию возврата на банковский счет налогоплательщика.
Для консолидированной группы налогоплательщиков действуют те же правила зачета и возврата излишне уплаченных сумм. Если группа прекращает существование, деньги засчитываются для покрытия недоимок или, в случае их отсутствия, возвращаются ответственному участнику группы по его заявлению.
Если налоговая инспекция нарушает сроки возврата денег, на каждый просроченный день начисляются проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в этот период времени.
Все перечисленные правила применимы также к излишне уплаченным авансовым платежам, пеням, штрафам и сборам. Они распространяются также на налоговых агентов.
Наши услуги по возврату излишков
Компания «Консалтинг Премиум» оказывает всем категориям налогоплательщиков содействие в проведении мероприятий по возврату и зачету излишне уплаченных денежных средств.
Мы предлагаем:- консультирование заказчика по налоговым вопросам;
- подготовку документов для осуществления зачета или возврата денежных средств;
- направление документов в налоговую инспекцию;
- получение положительного решения и обжалование отказа.